{"id":99,"date":"2025-11-13T16:22:33","date_gmt":"2025-11-13T16:22:33","guid":{"rendered":"https:\/\/nietolawyers.com\/?post_type=practicos-exp&#038;p=4150"},"modified":"2026-04-26T18:08:40","modified_gmt":"2026-04-26T18:08:40","slug":"impuesto-de-registro-en-colombia-como-calcularlo-en-casos-de-usufructo-y-nuda-propiedad-segun-la-circular-000005-de-2021","status":"publish","type":"practicos-exp","link":"https:\/\/arasaka.sergioduran.dev\/nuevo-nieto-lawyers1\/practicos-exp\/impuesto-de-registro-en-colombia-como-calcularlo-en-casos-de-usufructo-y-nuda-propiedad-segun-la-circular-000005-de-2021\/","title":{"rendered":"Impuesto de registro en Colombia: c\u00f3mo calcularlo en casos de usufructo y nuda propiedad seg\u00fan la Circular 000005 de 2021"},"content":{"rendered":"\n<h1 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 es el impuesto de registro y cu\u00e1ndo se causa?<\/h1>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/arasaka.sergioduran.dev\/nuevo-nieto-lawyers1\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/image-6.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-4149\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"nl-lead nl-component\" class=\"nl-lead nl-component\">El impuesto de registro es un tributo que se genera por la inscripci\u00f3n de actos, contratos o negocios jur\u00eddicos en las Oficinas de Registro de Instrumentos P\u00fablicos o en las C\u00e1maras de Comercio, seg\u00fan lo dispone el art\u00edculo 226 de la Ley 223 de 1995.<\/p>\n\n\n\n<p>En el \u00e1mbito inmobiliario, este impuesto aplica cada vez que se registra un acto que implique constituci\u00f3n, modificaci\u00f3n, limitaci\u00f3n, transferencia o extinci\u00f3n del dominio sobre bienes inmuebles.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Usufructo y nuda propiedad: dos derechos que tambi\u00e9n pagan impuesto de registro<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/arasaka.sergioduran.dev\/nuevo-nieto-lawyers1\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/image-edited.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-4140\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>La nuda propiedad y el usufructo son derechos reales reconocidos por el C\u00f3digo Civil Colombiano.<\/p>\n\n\n\n<p>El nudo propietario conserva el derecho de disposici\u00f3n sobre el bien (puede venderlo, donarlo o hipotecarlo).<\/p>\n\n\n\n<p>El usufructuario tiene el derecho de uso y goce: puede vivir en el inmueble o percibir sus frutos (como rentas o arriendos).<\/p>\n\n\n\n<p>Ambos derechos deben inscribirse en la Oficina de Registro de Instrumentos P\u00fablicos y, por tanto, causan impuesto de registro.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">La Circular 000005 de 2021: directrices para calcular el impuesto<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/arasaka.sergioduran.dev\/nuevo-nieto-lawyers1\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/image-1.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-4141\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>La Gobernaci\u00f3n de Cundinamarca, mediante la Circular No. 000005 del 5 de febrero de 2021, aclar\u00f3 c\u00f3mo se debe calcular la base gravable del impuesto de registro en los casos de nuda propiedad y usufructo.<\/p>\n\n\n\n<p>El documento interpret\u00f3 de manera arm\u00f3nica las normas del C\u00f3digo Civil, la Ley 223 de 1995, la Ley 1579 de 2012 y el Decreto 1625 de 2016, estableciendo que:<\/p>\n\n\n\n<p>El usufructo corresponde al 70% del valor del inmueble (aval\u00fao catastral o autoaval\u00fao).<\/p>\n\n\n\n<p>La nuda propiedad representa el 30% restante.<\/p>\n\n\n\n<p>De esta forma, ambos derechos suman el 100% del dominio pleno del bien.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Casos pr\u00e1cticos: c\u00f3mo aplicar el 70%-30% en la liquidaci\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/arasaka.sergioduran.dev\/nuevo-nieto-lawyers1\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/image-2-edited.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-4143\" \/><\/figure>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Tipo de acto<\/th><th>Porcentaje sobre el valor del bien<\/th><th>Base gravable m\u00ednima<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Transferencia de usufructo<\/td><td>70% del aval\u00fao catastral o autoaval\u00fao<\/td><td>Con cuant\u00eda<\/td><\/tr><tr><td>Transferencia de nuda propiedad<\/td><td>30% del valor del bien<\/td><td>Con cuant\u00eda<\/td><\/tr><tr><td>Reserva de usufructo<\/td><td>Acto sin cuant\u00eda (no transfiere)<\/td><td>Tarifa fija por folio<\/td><\/tr><tr><td>Consolidaci\u00f3n del dominio (nudo propietario + usufructuario)<\/td><td>100% del valor total<\/td><td>Con cuant\u00eda<\/td><\/tr><tr><td>Constituci\u00f3n de derecho de uso o habitaci\u00f3n<\/td><td>33% del valor del inmueble<\/td><td>Con cuant\u00eda<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Ejemplo pr\u00e1ctico:<\/h4>\n\n\n\n<p>Si un inmueble tiene un aval\u00fao catastral de $500 millones, y se constituye un usufructo vitalicio, el impuesto de registro se calcula sobre $350 millones (70%).<\/p>\n\n\n\n<p>Si solo se transfiere la nuda propiedad, se toma $150 millones (30%).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Errores comunes que pueden costarte dinero<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/arasaka.sergioduran.dev\/nuevo-nieto-lawyers1\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/image-3-edited.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-4145\" \/><\/figure>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>No aplicar correctamente la proporci\u00f3n 70\/30 en escrituras separadas.<\/li>\n\n\n\n<li>Omitir el aval\u00fao catastral o usar valores no actualizados.<\/li>\n\n\n\n<li>Confundir actos de reserva (sin cuant\u00eda) con transferencias (con cuant\u00eda).<\/li>\n\n\n\n<li>No consultar previamente la reglamentaci\u00f3n departamental.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Estos errores pueden generar rechazos registrales, sanciones o doble pago del impuesto.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfPor qu\u00e9 es importante asesorarse con una firma experta en Inmobiliario y Tributario?<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/arasaka.sergioduran.dev\/nuevo-nieto-lawyers1\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/image-4-edited.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-4147\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>El tratamiento del impuesto de registro requiere interpretaci\u00f3n jur\u00eddica y t\u00e9cnica.<\/p>\n\n\n\n<p>En Nieto Lawyers acompa\u00f1amos a propietarios, notarios y empresas en:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La revisi\u00f3n de escrituras y minuta antes del registro.<\/li>\n\n\n\n<li>La verificaci\u00f3n de base gravable conforme a la Circular 000005.<\/li>\n\n\n\n<li>El c\u00e1lculo proporcional del valor a declarar en casos de usufructo, nuda propiedad o consolidaci\u00f3n del dominio.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Conclusi\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/arasaka.sergioduran.dev\/nuevo-nieto-lawyers1\/wp-content\/uploads\/2025\/11\/image-5.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-4148\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>El impuesto de registro en Colombia no solo se aplica a compraventas. Tambi\u00e9n grava actos que modifican los derechos reales como el usufructo o la nuda propiedad.<\/p>\n\n\n\n<p>Aplicar correctamente los porcentajes definidos (70% y 30%) garantiza seguridad jur\u00eddica y eficiencia tributaria.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfTienes dudas sobre la liquidaci\u00f3n del impuesto de registro o tu escritura?<\/h2>\n\n\n\n<!-- Calendly widget scripts -->\n\n\n\n<!-- Tu GIF como bot\u00f3n con border-radius -->\n<img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/arasaka.sergioduran.dev\/nuevo-nieto-lawyers1\/wp-content\/uploads\/2025\/07\/Black-and-Brown-Professional-Law-Firm-Presentation-2.gif\" alt=\"Agendar con Nieto Lawyers\" id=\"openCalendly\" \/>\n\n<!-- Script para abrir el popup al hacer clic -->return false; \/\/ Previene comportamiento por defecto\n    });\n  });\n\n\n\n\n<p>Solicita una revisi\u00f3n gratuita con nuestros abogados expertos en tributaci\u00f3n en el sector real.<\/p>\n\n\n\n<p>Agenda tu asesor\u00eda aqu\u00ed<\/p>\n\n\n\n<a href=\"https:\/\/api.whatsapp.com\/send?phone=573156695219&amp;text=Hola!%20requiero%20servicios%20legales\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\" style=\"align-items: center;background-color: #25D366;color: white;padding: 10px 20px;border-radius: 25px;text-decoration: none;font-weight: bold;font-family: sans-serif\">\n  \n    \n  \n  WhatsApp\n<\/a>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfQu\u00e9 es el impuesto de registro y cu\u00e1ndo se causa? El impuesto de registro es un tributo que se genera por la inscripci\u00f3n de actos, contratos o negocios jur\u00eddicos en las Oficinas de Registro de Instrumentos P\u00fablicos o en las C\u00e1maras de Comercio, seg\u00fan lo dispone el art\u00edculo 226 de la Ley 223 de 1995. 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